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從5月1日起，養(yǎng)老金迎來兩項(xiàng)新紅利。一方面，繼續(xù)降低包括企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率;另一方面，延稅型個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)正式展開。這意味著，企業(yè)用工成本進(jìn)一步降低、參保人員社會(huì)保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)不降低的同時(shí)，“三支柱”養(yǎng)老金正式建立，參保人員將獲得更大稅優(yōu)待遇，并直接增加個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)收益。
根據(jù)人社部、財(cái)政部近日印發(fā)《關(guān)于繼續(xù)階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的通知》，自2018年5月1日起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例超過19%的省(區(qū)、市)，以及按照《人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部關(guān)于階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的通知》單位繳費(fèi)比例降至19%的省(區(qū)、市)，基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)高于9個(gè)月的，可階段性執(zhí)行19%的單位繳費(fèi)比例至2019年4月30日。
中國(guó)社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華在接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時(shí)表示，降低社保費(fèi)率是中央在履行“降成本”承諾。人社部則表示，在繼續(xù)階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率過程中，加強(qiáng)基金收支管理，確保參保人員各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)不降低和待遇按時(shí)足額支付。
“今年內(nèi)將執(zhí)行中央調(diào)劑金制度，屆時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金赤字省份可以通過調(diào)劑金來彌補(bǔ)缺口、增加積累、減輕財(cái)政補(bǔ)貼壓力，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率的全國(guó)平均水平還有下降空間。”張盈華分析稱。
此外，根據(jù)財(cái)政部等五部門近日發(fā)布的通知，自5月1日起，在上海、福建(含廈門)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)鄧勇介紹，試點(diǎn)政策從個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)、投資收益、領(lǐng)取三個(gè)環(huán)節(jié)作了稅收優(yōu)惠規(guī)定。一是納稅人購(gòu)買稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，按照當(dāng)期收入的一定數(shù)額作為扣除限額。這樣，可以直接減少當(dāng)期應(yīng)納稅額，減稅效果立竿見影。二是個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金賬戶由專業(yè)的保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)，投資收益穩(wěn)健，賬戶權(quán)益長(zhǎng)期增值，但是這一階段的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅，將直接增加個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金賬戶的收益。三是個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時(shí)，其中25%的部分直接予以免稅，其余75%的部分減按10%的比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，實(shí)際稅負(fù)僅為7.5%。
張盈華分析稱，凡是納稅人，購(gòu)買延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品均可得到稅優(yōu)待遇，基本上工資在10000到20000元之間的中等收入群體得到的稅優(yōu)力度最大，這部分群體對(duì)稅優(yōu)也最敏感。更為重要的是，延稅型個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的落地，是養(yǎng)老金“第三支柱”的起步，也標(biāo)志著我國(guó)“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系正式建立起來。
“不過，在具體落實(shí)上，應(yīng)當(dāng)注意便利性，方便購(gòu)買、方便扣稅可以降低個(gè)人的搜尋成本，否則稅優(yōu)政策效果就會(huì)打折扣。增強(qiáng)便利性的關(guān)鍵是稅務(wù)部門、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、中保信平臺(tái)、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶開戶銀行等系統(tǒng)和工作流程要無縫對(duì)接。”張盈華說。
